Los contribuyentes necesitan un respiro en esta actualización del South Carolina Policy Council.
Como dijo el gran Benjamín Franklin, “en este mundo nada es seguro, excepto la muerte y los impuestos”. En Carolina del Sur, podría haber una tercera certeza: el gasto gubernamental.
Durante la última década, un patrón se ha mantenido constante: el Fondo General crece casi todos los años, generalmente superando tanto la inflación como el crecimiento poblacional.
La Cámara de Representantes avanzó recientemente su versión del presupuesto estatal. La propuesta enviada al Senado es idéntica a la versión aprobada por el Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara, aunque es casi seguro que habrá cambios mientras avanza el proceso.
Cuando el gobernador presentó su presupuesto ejecutivo a la Cámara a principios de este año, la propuesta incluía un Fondo General de 15,800 millones de dólares, lo que sería el más grande en la historia del estado. Los fondos federales totalizaron 14,100 millones de dólares y otros fondos 14,700 millones de dólares, lo que llevó el presupuesto general a aproximadamente 44,500 millones de dólares.
En un desarrollo bienvenido, la Cámara redujo esas cifras. La versión de la cámara incluye un Fondo General de 15,400 millones de dólares, 14,000 millones de dólares en fondos federales y 14,700 millones de dólares en otros fondos, para un presupuesto general de aproximadamente 44,000 millones de dólares.
Por qué esto importa
Históricamente, el proceso presupuestario comienza con un crecimiento modesto, pero se expande a medida que avanza por cada cámara, a menudo resultando significativamente más grande en el informe final del comité de conferencia.
Por esa razón, la reducción de la Cámara, de aproximadamente 400 millones de dólares del Fondo General y alrededor de 500 millones de dólares en total, es un paso positivo. Aun así, los legisladores no deberían celebrar todavía. Incluso con la reducción, la propuesta representa un aumento de aproximadamente 300 millones de dólares en el gasto del Fondo General en comparación con el año pasado.
En resumen, el presupuesto sigue siendo demasiado grande.
El Fondo General consta de tres componentes: ingresos recurrentes, ingresos no recurrentes (es decir, de una sola vez) y el fondo de reserva de capital.
En conjunto, estos componentes producen un gasto total del Fondo General para el año fiscal 2027 de aproximadamente 15,410 millones de dólares.
Cuando los legisladores destinan fondos recurrentes a nuevo gasto, están priorizando los programas gubernamentales sobre el alivio fiscal permanente para los contribuyentes de Carolina del Sur. Y cuando se gastan fondos no recurrentes, el costo de oportunidad son los reembolsos o créditos fiscales que se dejan de otorgar y que podrían devolver el excedente de ingresos a los ciudadanos.
El alivio fiscal permanente debe financiarse con ingresos recurrentes para garantizar que las reducciones sean sostenibles.
Nueva legislación del impuesto sobre la renta
El South Carolina Policy Council (SCPC) adopta un enfoque sencillo para evaluar las propuestas de reforma fiscal. Apoyamos una base amplia, una tasa baja, una estructura de exenciones simplificada que elimine exclusiones arbitrarias y un camino hacia la eliminación del impuesto sobre la renta. La propuesta presentada por la Asamblea General, H.4216, cumple con estos objetivos.
El impacto fiscal estimado del proyecto de ley ya es de 309 millones de dólares. El excedente no recurrente para el año fiscal 2027 totaliza 1,090 millones de dólares, mientras que el excedente recurrente es de poco menos de 690 millones de dólares. Sin embargo, según el último análisis de la Oficina de Asuntos Fiscales y de Ingresos, aproximadamente el 22.6% de los contribuyentes de Carolina del Sur verían un aumento en su carga tributaria bajo esta propuesta. Esos aumentos generarían 213.4 millones de dólares adicionales en ingresos.
Aunque apoyamos el proyecto de ley, el SCPC no quiere ver a ningún residente de Carolina del Sur enfrentar un aumento de impuestos y ha sido crítico de ese aspecto del proyecto desde su origen, una preocupación que hemos reiterado en nuestros informes y declaraciones recientes sobre la propuesta del impuesto sobre la renta.
Sin embargo, incluso los críticos del proyecto de ley difícilmente argumentarían que el estado debería distribuir 42.5 millones de dólares en alivio fiscal a aproximadamente 2,500 contribuyentes que ganan más de 1 millón de dólares al año.
Entonces, ¿cuál es el punto medio? La mayoría de los defensores del proyecto coinciden en que los contribuyentes que ganan menos de 30,000 dólares al año no deberían enfrentar una carga tributaria mayor. Pero, ¿qué pasa con los contribuyentes que ganan 300,000 dólares? En casos como este, los responsables de las políticas deben sopesar el costo fiscal de ofrecer un alivio dirigido si los reembolsos se limitan a rangos de ingresos específicos.
La sólida posición financiera de Carolina del Sur, marcada por años de excedentes recurrentes y no recurrentes, ofrece una oportunidad para reducir las cargas tributarias. El potencial de que algunos contribuyentes vean un aumento en su carga tributaria a corto plazo solo refuerza el argumento para actuar con rapidez.
La reducción general de impuestos sigue siendo un objetivo central del esfuerzo de reforma más amplio. Los legisladores ahora deben determinar dónde trazar la línea para ofrecer el mayor alivio a los contribuyentes sin afectar la sostenibilidad a largo plazo del presupuesto.
La solución del reembolso
Un reembolso de transición dirigido por nivel de ingresos brindaría alivio temporal a los contribuyentes con mayor probabilidad de enfrentar una carga tributaria más alta durante el cambio hacia la nueva estructura del impuesto sobre la renta creada bajo H.4216. Bajo este enfoque, los reembolsos se dirigirían a los declarantes de ingresos bajos y medios, por ejemplo, a aquellos con un ingreso bruto ajustado por debajo de los 200,000 dólares. Esos contribuyentes recibirían un reembolso o crédito de una sola vez que se reduce gradualmente durante varios años, diseñado para compensar los aumentos causados por la reestructuración de tasas y deducciones. Esto costaría solo 110 millones de dólares.
Debido a que los reembolsos se financiarían con fondos de excedentes u otros fondos no recurrentes, la política no socavaría el objetivo a largo plazo de reducir la carga del impuesto sobre la renta de Carolina del Sur ni obligaría a las agencias a realizar recortes presupuestarios abruptos.
Igualmente importante, un reembolso de transición daría a los legisladores margen de maniobra para alinear el gasto estatal con un entorno de impuestos más bajos. Las grandes reformas fiscales rara vez ocurren en el vacío; también requieren disciplina del lado del gasto. Ofrecer alivio temporal con una reducción gradual permite a la Asamblea General tiempo para evaluar programas, ajustar y emprender reformas que garanticen que el presupuesto siga siendo sostenible bajo una estructura tributaria reducida.
A medida que las tasas del impuesto sobre la renta disminuyan con el crecimiento de los ingresos, el programa de crédito podría vincularse a la tasa general y eliminarse gradualmente.
En efecto, el reembolso serviría como un puente que protege a los contribuyentes de la disrupción a corto plazo mientras da tiempo a los responsables de las políticas para poner en orden las finanzas del estado.
Aun así, un reembolso o crédito es solo una solución temporal. La reforma permanente del gasto es el verdadero camino para acelerar la transición de Carolina del Sur hacia la eliminación del impuesto sobre la renta. Con el estado en una base financiera sólida, los legisladores podrían avanzar una propuesta que limite los efectos secundarios negativos de H.4216, dando a los contribuyentes un margen mientras se ajusta el gasto. Idealmente, la Asamblea General contendría el gasto ahora en lugar de después. Pero, en términos realistas, la historia muestra que los legisladores rara vez han priorizado la reforma del gasto. Si esto se mantiene así, los créditos o reembolsos dirigidos financiados con fondos de excedentes son la siguiente mejor opción para proteger a los contribuyentes durante esta transición. Si los legisladores no están dispuestos a contener el gasto hoy, al menos deberían usar los excedentes del estado para garantizar que ningún contribuyente pague más durante la transición hacia un futuro de impuestos más bajos.
Hay que estar atentos al calendario. El 10 de abril, la Junta de Asesores Económicos de Carolina del Sur publicará sus proyecciones finales de ingresos. Cualquier ingreso adicional debería destinarse al alivio fiscal.